ポイントは「相続税」！不動産で控除される税金とは

不動産の相続時には「相続税」に注意が必要です。

とくに不動産の価格は高額である場合が多く、それにともない、相続税の金額も高くなりやすいためです。
事実、不動産に関する相続税の知識がないために、高額な相続税の支払いに頭を悩ませている人は少なくありません。
場合によっては、トラブルに発展してしまうケースもあるほどです。
とくに日本では、急速に高齢化が進んでいます。

そのため、これから先、不動産をはじめとする相続事案も増えていくことが予想されます。
「フィデリティ退職・投資教育研究所」の調査（2017年）によると、相続市場の規模は推定46兆円。
そのうち、不動産（自宅用、別荘、農地等）は全体のおよそ3割を占めているとされています。

そこであらためて、不動産に関連する相続税について、そのポイントをおさらいしておきましょう。

相続税の仕組みや必要となる金額とその計算方法、あるいは使える控除について把握しておけば、正しい相続税対策が実施できるようになります。

相続税について知っているかどうかで、大きな違いが出てくるという点に、ぜひ着目してみてください。

1 不動産の相続にかかる「相続税」とは
2 不動産の相続税を控除してもらうには
3 相続税の特徴を知っておトクに節税しよう

不動産の相続にかかる「相続税」とは

そもそも相続税とは、被相続人（相続する人）がなくなった場合に、遺産を相続した人が支払う税金のことです。

財産を取得した人の課税価格の合計額が、遺産に係る基礎控除額（3,000万円＋（600万円×法定相続人の数））を超える場合、相続税の申告をしなければなりません。

申告は、被相続人がなくなった日の翌日から10ヵ月以内となります。

具体的な相続税の計算式は、「（課税価格の合計額－基礎控除額）×税率」となります。

相続人が複数いる場合は、法定相続分に応じて按分し、各人の相続税額を求めます。

たとえば、相続人が配偶者と子であった場合、課税資産総額を按分したうえで税率をかけ、相続税の総額を求めてから、さらに実際の相続割合で按分することになります。

とくに不動産の場合、宅地（土地）と建物それぞれにおいて資産評価が行われます。

宅地は、路線価（道路に面する標準的な宅地の価格）から求める「路線価方式」か、固定資産税評価額（各市区町村が定める金額）に一定の倍率をかけて求める「倍率方式」で評価されます。

また、建物については、原則として固定資産税評価額によって評価されます。

不動産の相続税を控除してもらうには

相続税の概要を理解したうえで、不動産の相続税に関連する「控除」について見ていきましょう。控除をうまく活用すれば、相続税額を減額することも可能となります。

不動産の「基礎控除」

まずは、相続税の前提となる「基礎控除」です。基礎控除は、すでに紹介しているように「3,000万円＋（600万円×相続人数）」となります。最高税率は55％です。平成26年12月31日まで（税制改正前）は「5,000万円+（1,000万円×相続人数）：最高税率50％」でした。平成27年1月1日から変更されている点に注意してください。

「小規模住宅用地等の特例」を活用する

平成27年1月1日以後に相続のあった小規模住宅用地（宅地）等の場合、以下の表に基づいた「小規模宅地等の特例」が適用される場合があります。
この特例は、定められている限度面積に応じて、評価額の減額が認められている制度となります。

その他、相続税を減らす方法

その他にも、配偶者が相続する場合、1億6千万円か法定相続分のいずれか高い金額までが非課税となる「配偶者の税額軽減特例」や、特別控除を2,500万円の限度額に至るまで何度でも使える「相続時精算課税」などの制度があります。
加えて、被相続人が生きているうちに不動産を贈与する「生前贈与」も、税額を減らすために効果的でしょう。